Queste linee guida affrontano la questione dell'accettazione, nonché della conformità, da parte dei beneficiari e di coloro che pagano contributi e tasse.

Mirano a coprire tutti i complessi rischi di EEF, sulla base di un approccio e di un modello di gestione del rischio.

Tale modello si basa sulla “Struttura”, costituita da una serie di raccomandazioni (o definizioni), e sul “Meccanismo” che abilita e facilita l'applicazione di tale Struttura.

I rischi sono classificati in base alla loro rilevanza per la sostenibilità degli enti previdenziali. Questi rischi vanno oltre le considerazioni finanziarie per includere fattori che hanno un impatto sulla credibilità dell'istituzione e sulla fiducia del pubblico nel sistema di sicurezza sociale.

Questo approccio affronta i diritti e gli obblighi relativi alla mobilità tra i sistemi di sicurezza sociale:

• All'interno di un paese (ad esempio, legato a cambiamenti nella condizione lavorativa);
• Tra paesi, per lavoratori mobili o beneficiari.

Questo modello anticipa anche l'emergere di nuovi rischi. A questo proposito, si tiene conto dell'evoluzione delle ICT, che fornisce nuovi strumenti per rilevare e prevenire l'EEF (data mining, data matching, tecniche di identificazione e autenticazione dei beneficiari) ma introduce nel contempo nuove fonti di rischio (la possibilità della modifica su larga scala di dati, diversione di transazioni finanziarie automatizzate, furto di identità elettronica, ecc.).

Il modello è ancorato alle seguenti definizioni di errore, elusione e frode:

• Errore

Si tratta di errori involontari nell'applicazione delle regole stabilite e nel calcolo delle prestazioni e dei contributi. Tali errori possono essere correlati a difetti nella trasmissione o elaborazione delle informazioni, nonché a errori del processo amministrativo o all'assenza di richieste legittime di benefici.

Infatti, la complessità delle regole e delle definizioni di benefici e contributi può portare alla non applicazione di tali regole per difficoltà di comprensione e mancanza di comunicazioni adeguate.

L'errore si distingue dall'evasione e dalla frode per la mancanza di consapevolezza della sua commissione e per intenzione, sia da parte del destinatario delle informazioni, sia da parte di chi le fornisce o non le fornisce.

• Evasione

Ciò comprende azioni che aumentano il livello dei benefici o riducono il livello dei contributi sfruttando le leggi e i regolamenti applicabili o le lacune nei sistemi di controllo delle frodi.

Nell'ambito delle prestazioni sanitarie o nella prestazione di servizi ai sistemi di previdenza sociale e ai loro beneficiari, l'evasione copre anche l'abuso nell'esecuzione delle procedure coinvolte.

Salvo che l'evasione derivi da vizi nella definizione delle regole di cui beneficiano beneficiari e contribuenti, l'evasione si distingue dalla frode solo per gli atti definiti illeciti e deliberati.

L'evasione diventa un atto di frode quando le manovre di elusione (inizialmente legali) utilizzate dallo stakeholder mirato diventano illegali. Questa sfida è molto importante per le istituzioni previdenziali contemporanee di fronte a un aumento globale della circolazione dei lavoratori e dei capitali e dove la protezione della sicurezza sociale si basa sulla solidarietà territoriale esclusiva. L'evasione è per lo più attribuita alle imprese.

• Prevenzione

La frode comprende gli atti intenzionali che violano le regole commessi da un beneficiario, un contribuente o un fornitore di servizi, per ottenere, per sé o per un terzo, vantaggi indebiti dai sistemi di sicurezza sociale.

Ciò include false dichiarazioni in cui può essere dimostrata la natura deliberata di queste.

Un atto di evasione può essere riformulato come frode quando può essere dimostrata la sua natura intenzionale e illegale.

Per contrastare e ridurre tali atti e pratiche, l'approccio globale alla gestione del rischio include una serie di aspetti e incentivi legali, economici, sociali e psicologici.

• Legale: in generale, per ridurre il rischio di EEF, il quadro giuridico di un ente di previdenza sociale deve essere rigoroso e aggiornato, in particolare per quanto riguarda l'autorità legale per affrontare l'EEF.
• Economico: I fenomeni di EEF devono essere continuamente valutati e valutati utilizzando i metodi più rigorosi possibili, nonostante le difficoltà insite nel misurare comportamenti non evidenti o palesi. Analogamente, devono essere valutati i risultati delle politiche di controllo dell'EEF.
• Sociale e psicologico: la portata degli investimenti e della spesa sociale, combinata con la percezione tra la popolazione di un alto grado di EEF, può ridurre l'accettazione e il rispetto da parte del pubblico. La comunicazione della strategia di gestione del rischio e dei suoi risultati dovrebbe affrontare questa dimensione. I principi di approfondimento comportamentale potrebbero essere sviluppati come mezzo per ridurre l'EEF, ad esempio rendendo i processi relativi alla conformità più facili da comprendere e da rispettare.