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Trabalho atuarial para previdência social -
Diretriz 19. Determinação da taxa de conversão dos montantes fixos em rendimentos

Quando for responsabilidade do atuário, ele usa metodologia e premissas adequadas para determinar os fatores de conversão de montantes fixos em receita. A menos que esses fatores sejam definidos de forma a atender a objetivos políticos específicos, eles são considerados neutros em termos de custos. Se os fatores não forem neutros em termos de custo, o atuário o divulga totalmente e determina e relata as implicações na adequação e sustentabilidade do plano.

A taxa de conversão dos montantes fixos em anuidades é um elemento importante dos sistemas de previdência, contribuição definida nocional e esquemas de contribuição definida financiada. Em um fundo de previdência ou sistema de contribuição definida, pode ser pago um montante fixo com base no saldo da conta do membro do programa no momento da aposentadoria. Nessas situações, os riscos pós-aposentadoria, ou seja, riscos de investimento e longevidade, são totalmente suportados pelos membros individuais do programa. Quando um fundo de previdência ou sistema de contribuição definida financiado converte contas individuais em fluxos de renda garantida, o fundo assume o risco de longevidade e investimento. Em um esquema de contribuição definida nocional, a conversão do valor da conta geralmente é governada pelas regras do esquema e também tem implicações significativas para a sustentabilidade e adequação dos benefícios.

Esta diretriz deve ser lida em conjunto com a Diretriz 15 e com referência à Parte E.